沪工审〔2011〕20号

各区、县、局（产业）工会经审会：

　　根据全总工审会[2003]2号《关于印发〈工会年度经费预算执行情况审计监督暂行办法〉、〈工会经费审查委员会对下一级工会经费审计监督暂行办法〉、〈工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法〉的通知》的文件精神，2011年市总经审会将继续开展对下级工会经审财务收支的审计监督力度，决定对36个区、县、局（产业）工会及所属2个基层工会的预算执行情况和财务收支情况进行审计，具体如下：

　　一、审计对象

　　36个区县局（产业）工会审计名单、安排见附表。

　　二、审计年限

　　2010年1—12月，发现问题可以追溯到上年。

　　三、审计内容

　　（一）工会经费收入情况：

　　包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。

　　（二）工会经费支出情况：

　　包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

　　（三）投资、借出款和借入款情况。

　　（四）按比例上缴市总经费情况。

　　（五）预算、决算执行情况。

　　（六）工会三产、技协、退管会及有关工会设立的各项基金。

　　（七）政府财政、全总和市总拨付的帮扶资金、送温暖资金、“劳模三金”等专项资金的使用情况。

　　（八）上轮审计意见的整改情况。

　　四、审计程序

　　（一）经市总经审会同意,组成4个市总审计小组,负责全市工会下审一级工作。市总经审会将从6月份开始安排审计，在正式开展审计工作前，将事先开展审计调研，制订审计方案，并于实施审计3日前，向被审计单位送达《审计通知书》，并随机抽查2个所属基层工会。被审计单位自收到《审计通知书》后，应向审计组提供以下资料：

　　1、会计报表、会计账簿、会计凭证；

　　2、对下级工会拨款、补助批文；

　　3、投资、借出款和借入款申请书、协议书或合同书；

　　4、财务部门对机关及事业单位经费收支预算的批复和各项补助的批复；

　　5、会计基础工作、审计程序规范化考核所需资料；

　　6、有关财务制度规定、办法及审计所需的其他资料。

　　被审计单位应当配合审计工作，并对其所提供资料的真实性、完整性实施承诺。

　　（二）市总审计组事先应听取被审计单位的情况介绍，然后通过审查会计账簿、会计凭证、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查存款、实物、有价证券，向有关人员询问等方式，取得证明材料。

　　（三）市总各审计组对相关事项实施审计后，依据相关法律法规和内部控制制度作出审计评价，对需要整改的事项提出审计意见和建议，形成审计组的审计报告，并征求被审计单位的意见。

　　（四）被审计单位自接到审计报告之日起10日内，应当向审计组回复书面意见，逾期不回复的，视同无异议。

　　（五）市总经审会审核审计组的审计报告，研究被审计单位的书面意见后，由市总经审会出具审计报告，并送达被审计单位。

　　（六）被审计单位自收到市总经审会的审计报告之日起30日内，将整改落实情况书面报告给市总经审会。市总将定期督查审计意见整改落实情况。

　　各区、县、局（产业）工会若在审计过程中遇到问题，可及时与市总经审办联系。

　　附件：2011年市总经审会对区县局（产业）工会审计安排表

　　二Ｏ一一年三月十日