【综述】2004年，市总经审办认真落实中国工会十四大和上海工会十一大提出的工作目标和任务，紧紧围绕工会工作全局，认真履行经审会工作职责，各项工作取得新进展。（1）上海工会年度预决算审计。5月，市总经审办对市总2003年度经费收支预算执行情况进行了审计。针对市总在债权债务处理、投资和事业支出的划分、固定资产的规范管理等方面提出了审计意见和建议。（2）工会财务收支审计。将用2—3年的时间开展对全市工会经费收支情况进行审计。今年经审办主要开展了对南汇区总工会、住总集团工会原主席离任的经济责任审计；开展了对外经贸、轻工、物资、商业工会4家单位的转改制审计；开展了对有色、船舶、嘉定、绿化局、崇明县总工会等41家工会的财务收支审计。（3）直管单位经济效益审计。对上海樱花度假村、上海市总工会洞庭西山休养院、上海市工人疗养院法人代表撤职的审计和上海市总工会屏风山工人疗养院法人代表撤职的审计，公惠医院原院长的离任审计、东钱湖疗养院原院长的离任审计、对上海职工教育保障计划办公室、文体总公司的专项审计。今年市总委托审计事务所对工会管理干部学院4-7楼、球场、锅炉房及外墙装饰、公惠医院装修工程、退管会沙家浜装饰及弱电工程、屏风山疗养院1分院改造、培训中心教育楼装修、公惠医院、工会学院等工程等项目进行了审计，送审价2157万元，审定价为1680万元，核减额477万元，核减率为22%，为直管单位节约了有限资金，加强了基建项目管理。（4）工会经费计拨审计。全市各级工会，普遍开展工会经费计拨审计工作，取得了成效。今年市各级经审会查补经费（40%部分）达941万元，已补交入库728万元，入库率达77%。（5）加强对基层工会业务指导。一是为贯彻《中华全国总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见》，下发了《上海市总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见》；二是继续对37个区县局（产业）工会的审计程序规范化进行了检查考核，对审计过程中审计通知书的发放、工作底稿的使用、审计报告的征求意见和审计意见书的出具等进行了检查考核；三是组织人员用半年时间，编写《新编工会经审工作教程》，突出了新世纪新阶段经审工作在工会全局工作的重要地位和作用，业务指导上更具规范和便于操作。四是经审办先后两次委托市审计局培训中心举办了审计上岗证培训班，培训了1400名经审干部，并超额完成年初制定的500人持证上岗的目标；11月与审计局培训中心组织开展了内审人员审计上岗证的继续教育培训，同时还在工会学院培训了238名新上岗的工会经审干部；各级工会自己开展培训1165人。五是加大调研力度，就工会经审如何适应国家经济监督宏观环境建设、如何防范新时期审计风险、如何加强实务审计、如何确保工会经费规范使用组织专题研讨，先后形成论文43篇，选出12篇优秀调研论文。（6）充实对工会内部审计力量。今年，市总经审会建立了一支专业知识丰富、政治思想素质过硬、热爱工会经审工作的特约经审监督员队伍，经层层推荐，共聘请12位专业技术人员作为“特约经审员”。（杨永平）
　　【市总工会十一届经审会工作情况】2月，市总经审会召开第五次会议，对市总工会2003年度工会经费收支决算作了审查。2003年，市总工会加大经费收缴力度，经费收缴保持了良好势头，比预算增长了6.72%。经费支出方向正确，重点突出，体现了服务基层、服务职工的原则。经费管理坚持做到总体把关，严格控制，规范管理，力求节约，减少了赤字。3月，市总经审会召开第六次会议，审议了市总经审办对市总2003年度经费收支预算执行情况的审计报告。会议认为报告中对预算编制原则、经费使用方向以及经费收支真实性等方面的审计评价符合实际；对市总财务部在努力收缴经费、加强资金管理、促进经费增长等方面所做的大量工作给予了充分肯定。同时，对继续加强有关方面的财务管理提出了建议。8月，市总经审会召开第七次会议，审议了市总工会2004年度经费收支预算和上半年收支预算执行情况。会议认为：2004年由于全总对各省市总工会执行了新的经费收缴办法，经费收缴难度加大，市总财务部在各级工会的支持和配合下，经费收支预算执行情况良好。（张琼）
　　【市总工会实行联合审计】市总经审办与有关部门、有关单位、有关方面联合，开展具体的审计工作，实现了优势互补。（1）与市总财务部联合，开展对区县局（产业）工会的检查审计工作。（2）与会计师事务所联合，开展对市总直管单位的审计。采取委托社会审计机构和经审办联合审计的办法。经市审计局有关部门的推荐，从10多家会计师事务所中确定了4家事务所为这次审计委托单位，由经审办制定了《关于委托社会审计机构对市总直管单位2004年度经营业绩和财务收支实施审计的具体要求》，对审计范围、审计方法、审计重点、时间要求，以及在审计报告或工作底稿中必须具有的内容作了具体的说明。所组成的4个审计小组，每个小组分别由经审办1名工作人员和事务所审计人员组成，对14家单位进行审计工作，审计报告由事务所出具，经审办负责对审计有关事宜的沟通、协调，特别是对审计结果的把关。通过审计对每个参加经营考核的直管单位编制了《市总直管单位经营考核业绩表》和《经营考核业绩情况的说明》。（3）与市总“特约经审员”联合，开展对有关单位的审计。年内，经审办和市总特约经审员组成4个小组，对区县局（产业）工会的财务收支情况和部分市总直管单位的经营状况进行了审计监督。（黄银萍）　　

　　化学工业区工会举办财务和经审工作培训班（陈秀兰）

　　【市总工会强化对下审计】（1）个别单位未按规定足额上交工会经费，未能足额收缴基层工会经费、属单位解交的工会经费有的未解入银行存款“经费集中户”、应付上解经费未及时解缴等。（2）部分不良资产、账面资产与实际资产不符。（3）集团公司中存在用工会经费支付工会干部的人事费。（4）将预算内资金转化为预算外资金、代管经费中个别项目出现赤字、大笔项目的支出缺乏必要的审批程序和预算、多次追加预算、支出大大超过收入、大额费用开支报销手续有待完善等。（5）符合固定资产标准但未记入固定资产账户的现象、借用固定资产手续不全、报废报损的固定资产长期挂到账上或作了报废的账务处理，但未按规定的程序办理报废申报审批手续、调拨的固定资产未办理调拨手续，使得账面与实际不相符、固定资产无专人管理等。（6）违反规定借款给企业、借款已到期，但未及时收回、投资未按协议收取收益、往来款项未及时进行清理、存在坏账风险等。（7）以个人名义购买定期存单、支出转账依据不足、用支票付款，但无任何原始凭证且财务处理不规范、突击发放现金等。（8）同一性质的项目在不同账户、不同会计科目中核算，会计报表个别栏目的数据与个别科目的明细账不相符，核算不规范，核算不及时等。（9）会计规范化方面存在手续不全、原始凭证内容不完整、签收不到位、收据使用不规范等问题。（10）管理费收入考核指标低，现金返奖比例高，个别单位会计基础欠规范、工会及技协个人集资分红、合同到期未签定协议、未取得合法的法人资格等。（11）实施内部审计没有按程序操作、未及时代扣代缴税款等。针对存在的问题，经审办分别提出了审计意见和建议，各基层工会根据审计意见和建议，进行了整改。（黄银萍）
　　【市总工会实行特约经审制度】3月，经市总经审会决定，在市总工会建立了一支工会“特约经审员”队伍，经各级工会推荐，选聘了12位政治素质高、热爱工会经审工作、忠于职守、业务能力强、具有中级以上会计或审计专业职称的同志担任市总“特约经审员”。成立了“特约经审员”队伍后，市总经审会加强了对区县局（产业）工会的审计工作。5月起至年底，共对47个区县局（产业）工会进行了关停并转、领导干部经济责任、财务收支等内容的审计，不仅大大加强经审审计监督的力度，而且通过分析问题、研究问题，拓宽了市总工会经审工作的视野，从更宽领域、更高层次思考问题、总结经验，分析研究办法、对策。（黄银萍）
　　【市总工会制定《关于加强工会经费审查监督工作的意见》】市总工会制定了《上海市总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见》。《意见》要求：（1）各级工会要站在全局高度充分认识加强工会经审工作的重要性和必要性。（2）进一步完善监督机制，不断强化工会经审制度，建立健全审查监督制度；依法独立履行监督职责，开展对下审计工作；建立工会经审风险防范机制和责任追究制度等有关制度。（3）进一步加强实务审计，严格规范审查审计工作，要健全工会经费预算、预算执行情况的审查监督；工会经审会负责对同级工会直管单位的财务收支、资产管理和经济效益实施年度审计；要加强对基建工程等项目的审计。（4）进一步加强自身建设，努力提高经审工作水平，要建立健全工会经审组织。（5）进一步加强对经审工作的领导，为开展经审工作创造良好的条件。（黄银萍）
　　【市总工会召开经审工作研讨会】11月10—11日，市总经审办召开上海工会经审工作研讨会。部分区县局（产业）工会经审会主任和特约经审员代表约50余人参加会议。11个区县局（产业）工会的经审代表在这次会议上进行了经审论文发布，大会评选出1个特等奖、2个一等奖、3个二等奖和6个三等奖，其中：建材（集团）工会经审会主任朱荣玉同志的《试论从机制上改良工会经审组织的现有模式》获得了特等奖。会议认为：要坚持从加强党的执政能力高度出发，加强自身监督体系，加强监控力度；坚持从服务工会工作全局出发，研究新时期加强经审工作的重点、主要任务、实现途径和主要载体；坚持从加强工会经审组织自身素质出发研究提高工会经审工作水平，实现全市经审组织工作目标，切实履行所担负的责任。（卢能飞）
　　【徐汇区总工会围绕资产运作发挥经审参谋和监督职能】徐汇区总工会围绕工会资产运作，充分发挥经审的参谋和监督作用，确保工会资产保值。（1）坚持抓重点、抓要害、抓关键的原则，切实加强工会资产的审查审计。重点加强对建设资金、大额资金的流向、工会投资项目的审计监督，以及审核区总工会直属单位承租协议，对工会直属单位实施年度审计，减少工会资产的浪费和损失，提高工会经费使用效益。（2）源头参与，降低投资风险。对投资方案有关收益的预测与还款计划进行分析，为领导决策服务。主动与政府职能部门联系，将徐汇区职工援助服务中心、五月苑大酒店改造项目纳入政府基建采购项目管理，规范工程招标行为。（3）积极制定工会资产管理制度。制定《徐汇区工人文化体育中心、五月苑大酒店年度经营指标及考核办法》、《区工人文化体育中心、五月苑大酒店领导负责制》等制度。对区属部分产业（系统）收缴制定工会工作经费协议。（4）开展调查研究。针对近年来在审计中发现的工会资产管理薄弱的问题开展了调研，形成了《加强工会资产管理的实践与思考》调研报告。结合实务审计中所发现的有关工会资产管理上带有普遍性、倾向性问题，制定实施《徐汇区工会资产管理试行办法》，规范了工会组织分立、合并、改制、撤销时资产管理的具体要求。（虞蔚）
　　【普陀区总工会实现实务审计新跨跃】普陀区总工会经审工作抓住重点、拓展领域，实现审计监督工作的新跨跃。（1）抓住重点。5月，上海轻工业局五大集团（100多家单位）属地普陀区管理。区经审办从三个层面介入实务审计：一是对集团企业的工会资产、财务、经费拨交进行审计；二是掌握企业工会三产、技协、退管会三产和扶贫帮困基金等情况；三是解决工会账务处理和财务管理上出现的突出问题。审计工作先行，为区总制定下放企业工会工作目标，确保其工作不断不乱创造了条件。（2）拓展领域。区总调整沪西工人文化宫、体育场布局，改造项目少则几万元，多则几百万元。为贯彻“少花钱、多办事、办好事”原则，确保在基建项目中干部的廉洁自律，区总经审办积极介入各基建改造项目进行审计，并达到了预期的效果。（沈伟民）
　　【黄浦区总工会工会加强经审工作】区总工会经审会通过建立制度、全面推进工会经审工作的目标管理、突出重点，全面开展历年工会经费的计拨专项审查（审计）工作、形成合力，全面开展上对下的实务审计等工作，发动各集团、产业、社区、机关联合工会经审会，围绕区总下达经审工作目标考核要求，结合实际，做到了工作有计划、有落实、有总结、有效果，有针对性地开展了实务审计。2004年，两级工会共开展审计项目140项，其中：开展帮困基金审计26项、开展预、决算审计项目90项，开展工会主席离任审计10项、工会经费收、管、用等其他项目审计14项。提出审计建议47条。加强工会经费计拨审计，对196户基层单位2003年工会经费拨交情况进行专项审计（审查），共查出漏交、欠交工会经费18.54万元，补交区总工会经费11.38万元。（朱敏嫣）
　　【黄浦金外滩集团公司工会重视经审工作】（1）抓好经审队伍建设。该集团工会始终重视着力于培养一支政治素质好，业务水平高的工会经审干部队伍，做到工会班子、经审班子同时考察、同时选举、同时报批。遇到缺员时，及时充实调整配强配好各级经审干部。2004年，公司、基层两级工会经审委员中大、中专以上的、具有专业技术职称的财会人员占70%以上，具有较强的业务工作能力和敬业精神。为使他们尽快熟悉工会财务和经审工作业务，定期举办培训班，加强基础知识学习，实现面对面交流，解决疑问。并组织5名经审干部参加市总经审干部系统培训，取得了《上岗证书》，在提高工会审查审计质量方面起到了很大的指导作用。（2）抓工作落实，强化经审监督力度。该集团工会经审会坚持组织开展对工会经费预决算的审议、对基层工会经费拨交情况专项审计（重点是改革转制企业）、对基层工会主席离任做好专项审计、对集团帮困基金收支情况组织专项审计，发现1家基层企业劳务工的工资总额未纳入工会经费拨交范围，经审干部及时提出整改意见，最后收缴了1万元工会经费。（钟玉珍）
　　【黄浦区新世界集团工会经审工作夯实基础】（1）加强考核制度建设。以黄浦区总工会经审工作考核目标为标准，规定所有基层工会经审会根据考核内容定期自查，并强调要发挥基层工会经审组织民主参与、监督作用。（2）调整充实基层工会经审班子。该集团工会先后理顺充实了集团、大都市总公司、得强公司等工会经审会工作班子。并通过工会换届建立了黄浦烟草、粮油、美丽华、八仙公司等工会经审班子。还借年终基层工会经费拨交专项审计契机，开展了经审委员实务审计与相关业务培训。（3）开展工会主席离任实务审计。工会经审会两年来坚持对宝大祥、新世界皮货、新五金、培罗蒙等子公司工会主席离任的实务审计，开展对基层工会经费收管用专项审计工作，确保了工会干部的正常交替和工会组织的健康发展。（4）开展经费收、管、用专项审计。组织10名经审人员对下属11家子公司工会经费审计。（吕诚陆毛佩芳）
　　【宝山区总工会制定《关于加强工会经费审查监督工作的实施办法》】《实施办法》规定：（1）建立经审组织，健全工作网络。一是建立健全“三级”工会经审组织；二是整合经审力量，壮大经审队伍；三是加强经审人员培训。（2）完善监督机制，健全经审制度。一是坚持以法治会，凡涉及工会经费支出的都必须由经审会牵头或负责审计，所有审计必须使用规范化工作底稿；二是区总工会建立健全工会预算、决算和经费审查监督制度；三是各级经审会要严格执行经费预算执行情况，经费计拨、经济实体效益，专项基金，工会主席离任等实务审计的专项制度；四是完善工会重大投资，资产管理审计制度。（3）加强实务审计，规范审查审计工作。一是区总工会年度经费预算方案须经同级经审会全委会审查通过；二是工会主席离任审计结果应通知有关部门并告知本人；三是工会经审会负责对本级工会、直管单位的财务收支，资产管理和经济效益实施审计；四是经审人员不得从事属于经审监督范围内的经济管理工作。（窦恺芳）
　　【市机电工会推进经审工作】（1）加强工会经审组织建设，优化经审队伍结构。建立健全工会经审组织，配齐、配好经审干部。坚持做到凡独立管理经费的工会组织，在经审会组建工作上做到同时组建、同时考察、同时选举、同时报批，从组织措施上切实保证工会经审工作的正常有序开展。已登记的各级经审委中具有各级经济类职称的人员占近60%，中专以上文化程度的占78%。（2）通过培训为88个经审人员办理了《内部审计人员岗位资格证书》。（3）在调查摸底的基础上，精心挑选，综合考查，建立了一支有15人组成的“特约经审员”队伍，开展了工会经审抽查工作暨会计规范化达标复查工作。这次被检查的企业工会共计37家。（4）加强经审监督，进一步加大审计审查力度。开展各类实务审计工作41项，取得三个效果：一是对基层工会主席任期实绩进行全面评估；二是使上级工会及时掌握了解基层工会经费使用管理情况；三是使工会干部增强了责任意识，各工会预决算审计审查已达95%以上。（姚明晋）
　　【仪电工会健全经审组织完善经审管理】（1）实行规范管理，推行“十必审”、“七流程”工作方式，使工会经审工作逐年深入。（2）加强经审会的组织建设，实行同步建设要求，做到工会、经审会同时组建，并加强对经审人员的培养，实行多层次、多方式、多门类的培训，有10余名经审人员参加了实务培训。（3）坚持规范运作，对7个子公司工会和有关三级预算单位工会进行了经审，有关工会预决算、重要开支等全部进行审查。（孙素勤）
　　【化学工会经审会开展经审文书规范化评比】2004年，为推进化工系统工会经审组织的规范化运作，在公司、直属企业等两级子公司工会经审组织中，开展经审文书规范化评比，保证各级工会经审组织，在围绕工会全局，加强工会经审监督，在工运事业健康发展中发挥积极的作用。工会从审计程序的要求、各类审计报告的种类、报告的结构和报告的格式等方面进行评比，评出一、二、三等奖；通过开展经审文书规范化评比，提高了实务审计报告的质量；也提高了经审干部的实务审计的能力和专业工作的水平。（沈之歌）
　　【宝钢集团工会内外结合落实经审干部培训】2004年，宝钢集团工会经审会采取内外结合的方式，对宝钢集团、子公司两级工会经审干部加强审计业务知识的培训。一是充分运用社会资源，组织外送培训。集团工会经审会组织两级工会的经审会主任、委员参加市总经审会和市审计局联合举办的“内审人员上岗证”培训班，经考试，35名参加培训的工会经审干部全部取得内审人员上岗证。二是积极挖掘内部资源，开展专题培训。委托兼任宝钢集团工会经审会委员的资深审计师对子公司、直属单位工会经审会的干部开展“如何正确填写实务审计工作底稿、撰写审计报告”的专题业务培训，培训采取具体审计案例结合多媒体显示的形式，讲解22种审计工作底稿的正确填写方法，讲解审计报告撰写的框架结构、各层次必备内容及具体表述方法，内容丰富，深入浅出，通俗易懂；培训过程中，讲课老师还随即解答听课同志提出的疑惑问题，受到70多名学员的欢迎。（徐卫）
　　【宝钢工会推进经审实务审计的规范化运作】2004年，在各子公司、直属工会经审会已在实务审计中普遍使用工作底稿的基础上，宝钢集团工会经审会在上半年组成专题检查组，制定了规范使用工作底稿的达标要求及相应扣分标准，选择6家在上年度宝钢集团工会经审工作评比中获奖的工会经审会，对他们在2003年度经审实务审计中规范使用工作底稿的情况进行规范化达标检查。检查组严格按照有关要求，先到被检查单位听取他们对实施这项工作的汇报，然后对被检查单位在工会经费预算执行情况、工会专项基金使用情况等实务审计中使用的工作底稿以及审计报告逐页进行检查，对他们规范使用工作底稿和正确撰写审计报告的做法予以肯定，发现问题则严格按照检查扣分标准予以扣分，并当场提出整改意见和宣布检查成绩，集团公司工会经审会听取检查组的工作汇报后，将检查成绩折合成相应的年度工作考核分，纳入对这些单位的2003年度经审工作考核中。（徐卫）
　　【广电集团工会实施实务审计预报、备案制度】广电集团工会经审会结合该系统企业工会经审工作人员少、流动大、兼职多、监督意识淡薄等现状及特点，对广电集团系统工会经审会提出了审计预报、备案制度，要求系统各企业工会经审会对同级或下级工会开展的实务审计项目必须预报、并报集团工会经审会备案，制定了《广电集团工会经审会关于规范审计工作程序、审计文书格式和工作底稿的办法》，在《办法》中广电集团工会经审会按照企业分级管理的原则，对基层企业工会经审会开展实务审计工作的预报、实务审计工作的具体程序、审计工作材料报送备案和归档的程序提出了明确的要求和规定。（朱金妹）
　　【港务集团工会建立经审工作向工会全委会报告制度】（1）主动接受监督，加强双向沟通。工会经审会的工作报告一般是在年度或工会任期结束后向工会代表大会作报告，年内起，除按规定报告以外，还坚持把每半年和全年的工会经审会工作纳入工会全委会的审议范畴，主动接受集团工会委员的质询和监督。集团工会委员们对经审会全透明地报告集团工会经费收入及支出等财务状况的说明，很有兴趣，备加关注。在听取工会经审工作报告的同时，他们对经审会所做的工作，也能积极发言，提出意见。（2）形成长效机制，增强服务功能。逐步建立健全了在工会全委会期间和代表大会闭会期间，工会经审会每半年定期向工会全委会报告工作，接受工会委员质询，并及时对委员们提出质询进行解释的长效工作机制。在对工会财务工作进行审计监督的同时，把工会经审会的全部工作也同样置于全委会和代表大会的监督之下。在日常工作中，始终坚持“服务和监督并举，服务优先”的原则；始终把经审工作，放到为工会工作大局服务中考虑，使工会经审工作的服务功能得到了进一步的增强。（胡庭亮）
　　【建工集团工会强化以审计为基础的审查监督活动】（1）加大了对工会年度预算执行情况的监督。集团工会经审会认真开展了对工会上年度预算执行情况的实务审计，并在此基础上对新一年预算编制情况进行了审议，提出了“规范记账”和“强化基础管理明确收付双方责任”的建议。建立了年中审议预算执行情况和预算调整、追加的制度，建立了经费使用决策、执行预算、调控的比较健全的机制。（2）加强了下级工会经审会监督上级工会经费使用情况的考核和检查制度。（3）加强工会资产保全的监管工作，确保工会资产不流失，确保工会资产管理不断不乱；在企业重组、改制、歇业清理等情况下，配合工会委员会做好工会资产的清理交接、报失、报损等工作。（4）加强对下级工会经费的审查监督。集团经审会通过对下级工会经费收缴情况的检查，查出漏缴工会经费38.7万元，已补交35万元，补交率达到90.4%；（5）集团经审会还审计、审议了集团退管经费、救急济难基金、三产、技协等账户，提出了审计意见和建议。（陈伟民）
　　【市信息系统工会把握审计工作三环节】系统工会全委会审议通过了《上海市信息化工作系统工会经费审查小组关于对各直属工会开展财务收支审计监督检查的通知》，把经审工作列为年内的重点工作。系统工会经费审查小组，严格规范审计程序，主要从以下三个环节入手，做好审计工作。（1）在进驻被审计单位之前，周密细致地做好各项准备工作。制定出详细的审计方案，明确完成各工作环节的时间节点，在系统各级工会经审干部中挑选具备相当专业水平和胜任能力的同志组成审计组；按规定的时间，提前向被审单位送达审计通知书和自查情况表；准备好包括审计工作底稿在内的各种审计资料和用品，明确审计组组成人员之间的分工。（2）在进驻被审计单位期间，认真严谨地完成外勤工作。审计组成员按照各自的分工，采用抽查、询问、计算、分析性复核等方法，对被审单位的会计凭证、账簿、报表、经费预决算等会计资料进行了严格审查，核对账证、账表、账实相符情况，收集充分、恰当的审计证据。（3）在进驻被审计单位之后，以高度负责的精神出具审计报告和审计意见书。审计组根据收集到的审计证据和工作底稿，认真撰写审计报告的征求意见稿。在出具正式审计意见书之前，重视与被审单位的交流和沟通，让被审计单位充分发表意见，出具的审计意见力求客观、真实、恰如其分。对在审计意见书中提出明确整改措施的工会，审计组还将保持密切联系和后续追踪，避免经审工作形式化。（饶晨华）
　　短信息：
　　○闵行区总工会率先实行区总和大口（直属）两级工会经审干部持证上岗制度。（洪梅）
　　○宝山区总工会首次对非公企业工会的财务收支情况进行审计。（窦恺芳）